台灣的資產傳承確實面臨著「資產市價高漲」與「稅制複雜化」的雙重挑戰。雖然台灣的遺產稅免稅額（目前為1,333萬）看似不低，但隨著房地產與股票市值的增長，若沒有提早規劃，資產很容易就會跨越課稅門檻（10%、15%、20%）。
善用每年的贈與免稅額，採取「分年贈與」是資產移轉最核心的基石。目前的規定是：每位贈與人每年有 244 萬元的免稅額度。這意味著父母兩人每年合計可以無稅移轉 488 萬元給子女。
五種合法的財產移轉方式
我們將依據資產類型與移轉策略，歸納為以下五種方法：
1. 現金分年贈與（螞蟻搬家法）
這是最基礎但也最靈活的方式。利用時間換取空間，將大額資產化整為零。
操作方式：父母每人每年各自贈與子女 244 萬元。若有兩位子女，則可視情況分配，但總額度不變（是看贈與人，不是看受贈人）。
舉例：
父親有現金 2,440 萬想給兒子。
若一次給予：(2440萬 - 244萬) × 10% = 需繳納 219.6 萬元 贈與稅。
若分10年給予：每年給 244 萬，稅金 0 元。
優缺點分析：
項目 說明 稅賦比率 | 0% (在額度內)。
優點 資金靈活，子女可自由運用（投資、購屋頭期款）完全合法，無稅務爭議。
缺點 時間成本高，需長期抗戰。趕不上通貨膨脹的速度。|
2. 不動產贈與（直接過戶）
台灣的贈與稅計算基礎是「政府公告現值」（土地公告現值 + 房屋評定現值），而非「市價」。這中間存在巨大的節稅空間。
操作方式：將房產直接贈與給子女。
賦稅比率：
贈與稅：依（土地公告現值+房屋評定現值）計算，通常僅為市價的 30%~50%。
土地增值稅：贈與時需繳納（通常由受贈人繳納，稅率 20-40%）。
契稅：房屋評定現值的 6%。
關鍵警示（房地合一稅 2.0）：這是此法的最大陷阱。子女取得成本會是「公告現值」（極低）。若子女未來要賣房，將面臨巨額的獲利稅負（市價 - 公告現值 = 巨額獲利）。
舉例：
市價 2,000 萬的房子，公告現值僅 600 萬。
贈與稅基為 600 萬，扣除免稅額 244 萬，僅需對 356 萬課稅。
優缺點分析：說明稅賦比率 贈與稅低（市價的3-5折），但需繳納土增稅與契稅。
優點 | 快速將大額資產移轉，且利用公告現值壓縮資產價值。
缺點 | 未來出售稅負極重。若子女短期內賣房，房地合一稅可能高達獲利的 35%-45%。適合「傳家寶」型的不動產（子女自住不賣）。
3. 二親等買賣（假買賣？真移轉？）
父母將房子「賣」給子女，而非「送」給子女。這在法律上稱為「二親等買賣」。
操作方式：子女必須提出有支付能力的證明（如薪資單、存摺紀錄），並真的有金流支付給父母（父母可再利用每年免稅額慢慢把錢還給子女）。
賦稅比率：
免贈與稅（因為是買賣）。
需繳納土地增值稅（父母繳，可用自用住宅稅率 10% 優惠，需符合條件）。
舉例：
父母將市價 2,000 萬房子賣給子女。子女支付 2,000 萬（可以是自備款+銀行貸款）。
子女未來的取得成本就是 2,000 萬。未來若以 2,200 萬賣出，獲利僅 200 萬，房地合一稅很低。
優缺點分析：稅賦比率 | 免贈與稅，但在買賣當下需繳納土增稅。
優點 | 墊高子女的取得成本，未來子女出售房產時，可大幅節省房地合一稅。
缺點 | 1. 子女必須有財力證明（資金不能是父母剛匯進去的）。2. 國稅局審查嚴格，金流必須乾淨清楚。 |
4. 保險規劃（人壽保險）
利用保險指定受益人的功能，達成資產移轉與預留稅源。
操作方式：父母為要保人與被保險人，子女為身故受益人。
賦稅比率：
遺產稅：依據《保險法》第112條，指定受益人的身故保險金不計入遺產總額（需注意最低稅負制，每一申報戶有 3,330 萬元的免稅額度）。
實質課稅原則風險：若為高齡投保、重病投保、躉繳（一次繳清）、舉債投保等，國稅局仍會將其視為遺產課稅。
舉例：
父親購買一張保單，身故理賠 1,000 萬給子女。
這 1,000 萬現金在父親過世後，會直接給子女，不需經過遺產分配流程，子女可用這筆現金來繳納其他的遺產稅。
優缺點分析：稅賦比率 | 符合規定下免遺產稅（但在最低稅負制 3,330 萬內）。
優點 1. 預留稅源：子女瞬間獲得現金繳稅，避免變賣家產。2. 具備資產控制權（生前父母可解約拿回錢）。
缺點 資金流動性被鎖住，且需健康狀況允許才能投保。
5. 股票信託或分年贈與（孳息他益）
針對持有大量股票或公司股權的父母。
操作方式 A (股票贈與)：直接將股票過戶。上市櫃股票依收盤價，未上市依資產淨值計算贈與額。
操作方式 B (本金自益，孳息他益信託)：父母成立信託，股票本金雖然還是父母的，但未來的「股利（孳息）」直接給子女。
賦稅比率：
信託贈與稅：依據郵局一年期定存利率折現計算「孳息的現值」來課徵贈與稅。這通常比直接贈與股票便宜非常多。
舉例：
父親有 3,000 萬股票，每年股利 150 萬。
若直接給子女現金 150 萬，消耗免稅額。
若做信託，將未來 5 年的股利贈與子女。國稅局會計算這 5 年股利的「現值」課一次贈與稅，通常遠低於每年的實際股利。
優缺點分析：稅賦比率 | 透過信託折現計算，稅基可大幅縮小。
優點 | 1. 父母保留本金控制權（公司經營權）。2. 具有極佳的槓桿節稅效果（尤其是高殖利率股）。
缺點 | 信託架構複雜，需支付銀行或信託業者管理費與簽約費。 |
特殊時刻的財產移轉（結婚與孫子女）
這兩個時間點是國稅局合法開給民眾的「外掛」額度，請務必把握。
1. 子女婚嫁贈與（一生一次的加碼）
規定：父母於子女結婚（登記）前後 6 個月內，父母每人可額外贈與子女 100 萬元 的財物，不計入每年的 244 萬免稅額。
極限操作：
父親：年度免稅額 244 萬 + 婚嫁贈與 100 萬 = 344 萬
母親：年度免稅額 244 萬 + 婚嫁贈與 100 萬 = 344 萬
合計：一對新人結婚時，雙方父母最高可無痛移轉 1,376 萬元（男方父母 688 萬 + 女方父母 688 萬）。
優點：簡單粗暴，直接增加額度。
注意：必須保留結婚登記證明與匯款紀錄，且時間必須嚴格控制在前後 6 個月內。
2. 隔代贈與（孫子女出生與成長）
孫子出生時並沒有特定的「出生禮金免稅額」，但這開啟了「隔代贈與」的戰略窗口。
策略一：利用祖父母的年度免稅額
贈與稅的免稅額是跟著「贈與人（阿公阿嬤）」走的。
如果阿公阿嬤每年的 244 萬額度沒用完，可以直接匯款給孫子。這可以跳過「父母」這一代，避免資產在父母這代被課一次遺產稅，傳給孫子又被課一次（省去一層剝削）。
策略二：教育基金信託
阿公阿嬤可以設立信託，每年利用免稅額將資產移入信託專戶，約定孫子成年或大學畢業後才能領取。
優點：資產直接跨代傳承，避免重複課稅。
缺點：若孫子年幼，資金控管需要透過信託，否則監護人（父母）可能會動用。
綜合建議與執行步驟
面對資產價值上升，單純持有現金或房產而不規劃，無異於讓資產暴露在稅務風險中。
您的下一步建議 (Next Step)：
「盤點資產結構，試算潛在稅額」
建議您現在可以做一個簡單的動作：
列出您名下所有不動產的「公告現值」（可看稅單）與股票市值。
加總後減去 1,333 萬（遺產稅免稅額）。
若餘額大於 0，代表您已進入課稅危險區。