隨著2025年報稅季即將到來，如何合法節稅、有效運用稅賦優惠，成為每位納稅人最關心的議題。無論您是一般上班族，還是高資產族群，善用政府提供的各項扣除與節稅工具，都能顯著降低應納稅額，減輕經濟壓力。以下，我們將以會計專業角度，整理出最實用的節稅策略與報稅技巧，協助您聰明申報、合法節稅。
2025年報稅延後一個月，但需要提前做好準備!
一、善用標準與列舉扣除額，量身選擇最有利方案
綜合所得稅申報中，每位納稅人都可選擇標準扣除額或列舉扣除額，擇一使用。2025年標準扣除額維持每人新台幣12萬元（夫妻合併報稅為24萬元），若有高額支出如房貸利息、捐贈、醫療或保險費用，建議改採列舉扣除。
實務建議：
若您一年內有大筆自費醫療費用（如牙科植牙、整形手術除外）、購屋利息支出或高額捐贈，可試算列舉扣除是否高於標準扣除額，以減少應稅所得。
務必保存相關單據與收據，避免申報時被稽核剔除。
二、全額扣除特別扣除額，精準減免所得
特別扣除額適用於特定支出或身分狀況，以下幾項為常見可用工具：
薪資所得特別扣除額： 每人每年20萬元，適用於所有受雇者。
儲蓄投資特別扣除額： 每人每年27萬元，僅限利息所得。適合銀行存款族。
教育學費特別扣除額： 子女就讀大學及研究所可每人扣除2.5萬元。
身心障礙特別扣除額： 若納稅人或其扶養親屬有身心障礙證明，每人可扣除20萬元。
長期照顧特別扣除額： 有使用長照服務的家庭，每人每年扣除12萬元。
提醒： 若家庭有上述情況，務必逐項檢視扣除額適用性，部分扣除需提供醫療、學籍、照護等相關證明，建議提早準備資料。
三、高所得者專屬節稅策略
對於年收入超過百萬元的高資產族群，應更積極採取稅務規劃策略，以降低累進稅率的影響。以下為幾項關鍵建議：
1. 資產配置與所得平衡
儘量分散投資工具，避免過度集中於高課稅的利息或薪資所得。可考慮將資金轉向股利所得或具稅賦優惠的金融商品，例如ETF、特定海外投資。
配偶雙方收入不均者，可考慮分開申報，避免合併後拉高邊際稅率。
2. 善用保險與退休規劃工具
自提勞退金可扣抵綜所稅，最高自提上限為月薪6%（年約9萬元）。不僅節稅，也為退休準備資金。
人壽保險保費、儲蓄險亦有部分列舉扣除額度，建議依收入與家庭結構調整投保額度。
3. 設立公益信託或捐贈抵稅
透過捐款至政府認可的公益團體或教育機構，可享有所得額20%內的捐贈扣除額。對高所得者而言，這不僅能節稅，也具社會責任價值。
設立家族公益信託亦為節稅與資產傳承兼顧的長遠規劃工具。
四、報稅前試算與委託專業顧問的重要性
報稅前請務必透過財政部「綜所稅試算服務」確認各項資料是否正確、優惠是否確實納入。對於收入來源複雜或具跨境資產者，建議委託會計師或報稅顧問處理，以避免遺漏扣除、錯誤申報或日後補稅罰鍰風險。
五、提前規劃，避免稅務風險
稅務並非只在每年5月才需要關注。許多節稅工具需在年度內執行，例如自提勞退、捐款、支出分攤等。建議每年年中或年底前，與專業會計顧問溝通節稅可能性與可行方案，才能確實掌握稅負優勢。